【2026綜合所得稅申報】報稅時間/免稅額/課稅級距/稅額試算查詢整理

2026報稅免稅額、課稅級距、繳稅金額試算看這裡 ! 114年度綜合所得稅將在 5/1~6/1 開徵，4/28(二)上午 8 點起開放所得及扣除額查詢。想知道所得稅查詢時間、如何報稅、稅額計算方式，快到下文了解~

【文章目錄】

• 2026綜合所得稅申報時間(報稅日期)
• 2026所得稅申報新制
  • 基本生活費提高
  • 長照特別扣除額提高
• 2026綜合所得稅免稅額、扣除額、課稅級距查詢
• 2026綜合所得稅計算公式｜所得稅試算查詢
• 2026所得稅申報方式：網路報稅｜手機報稅｜稅額試算服務

2026報稅時間：綜合所得稅申報時間(115年)

2026 年(115年)綜合所得稅報稅時間在 5/1~6/1，主要申報的是 114 年 1 至 12 月的所得。每年台灣所得稅於 5/1~5/31 開徵，今年因最後一天逢假日，故順延至 6/1。

• 所得稅申報時間：5/1(五)~6/1(一)
• 報稅截止日期：6/1(一)
• 所得及扣除額查詢時間：4/28(二)08:00~6/1(一)23:59:59。
• 報稅方式：財政網站、手機報稅網頁、離線版軟體

所得及扣除額將於 4/28 上午 8 點起開放查詢，民眾可至財政部電子申報繳稅服務網，使用憑證和查詢碼，下載所得資料。👉線上取得查詢碼

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2026所得稅新制

因應物價調漲，財政部提高每人基本生活所需費用，並增加長照特別扣除額，自 115/1/1 開始實施，今年在申報 114 年綜合所得稅時，可依規定減稅。

114基本生活費提高

115 年每人基本生活費從 21 萬元調高至 21.3 萬元，相比去年增加 3,000 元，適用今年 114 年所得稅申報。

由於基本生活費是人們能夠維持自己基本生存所需的費用，凡全戶基本生活費總額超過「免稅額及扣除額合計數」，超出之金額可從當年度扣除，不用繳納綜合所得稅。

舉例來說，若一戶有 4 個人，全戶基本生活費為21.3萬X4=85.2萬元，全戶免稅額及扣除額合計為80萬元，超出85.2-80=5.2萬元，5.2 萬元免課所得稅。

長照特別扣除額提高

立法院於去年 12/9 三讀通過，115 年每人每年長期照顧特別扣除額(簡稱長照扣除額)從 12 萬提高至 18 萬元，並按原排富規定，所得稅申報稅率在 20%以上、股利在 28% 稅率者分開計算。

長照扣除額是提供給有長期照顧需求之身心失能者的特別扣除額，若 2026 年 5 月申報 114 年綜合所得稅時，納稅義務人、配偶或受扶養親屬符合以下任一條件，可扣除稅額：

1. 符合《外國人從事就業服務法第46條第1項第8款至第11款工作資格及審查標準》第18條第1項規定，得聘僱外籍看護資格者。
2. 身心失能者依《長期照顧服務法第8條第2項》規定接受評估，其失能程度屬《長期照顧服務申請及給付辦法》所定長照失能等級第 2~8 級，且使用長照服務者。
3. 入住指定住宿式服務機構全年達 90 天

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2026所得稅：免稅額、扣除額、課稅級距查詢

財政部已公告 114 年綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距、退職免稅金額等資訊，以下適用 115 年度(2026年)報稅。

114免稅額

今年度免稅額與去年相同，一般民眾每人可減 9.7 萬元，70 歲以上每人可減 14.55 萬元。

115報稅：114年度所得稅免稅額	金額
一般免稅額	97,000元
年滿70歲納稅義務人、配 偶及受納稅義務人扶養之直 系尊親屬，免稅額增加50%	145,500元

若有海外所得、特定保險給付，或有股票等交易所得，應計入個人基本所得；金額在 750 萬元以下，不必申報最低稅負。

115報稅：114年度基本所得稅	免稅額度
個人基本所得額免稅額度	750萬
營利事業基本所得額免稅額度	60萬
保險死亡給付免稅額度	3,740萬

若已退休、被資遣、退職或離職者，領有退休金、退職金、離職金、終身俸、資遣費、非屬保險給付的養老金所得，應計入「退職所得」，所得稅額計算方式如下。

115報稅：114年度退職所得	金額
一次領取者	一次領取總額在「198,000元乘以退職服務年資之金額以內」，所得額為0 一次領取總額「超過198,000元乘以退職服務年資之金額，但未達398,000元x退職服務年資之金額部分」，所得額為半數 一次領取「超過398,000元乘以退職服務年資之金額」，所得額為全數
分期領取者	全年領取總額減除859,000元後，剩餘為所得額

114標準扣除額、列舉扣除額

申報綜合所得稅時，除了免稅額外，還有「一般扣除額」可以扣除。

一般扣除額又分為「標準扣除額」和「列舉扣除額」，兩者擇一扣除。採用「標準扣除額」申報最快速，單身者每人可扣除 13.1 萬元，夫妻合併可扣除 26.2 萬元。好處在於免附文件，可於申報時直接扣除。

115報稅：114年度所得稅標準扣除額	金額
單身標準扣除額	131,000元
有配偶者標準扣除額	262,000元

如納稅義務人、配偶或申報受扶養之直系親屬，有投保個人身保險、全民健保，前一年度有捐款，或向銀行借款辦理自用住宅購屋，則可享有不同額度的稅務減免，並可依「列舉扣除額」扣除，項目即可扣除之金額包括：

• 捐贈：不超過綜所稅總額 20%
• 保險費：不超過 24,000 元
• 醫藥及生育費：依法扣除
• 災害損失
• 自用住宅購屋借款利息：不超過 30 萬元

👉 財政部列舉扣除額說明

想知道怎麼申報比較划算，可自行試算一下列舉扣除額金額，如果列舉扣除額高於標準扣除額，則採「列舉扣除額」申報會比較划算。👉 前往試算

114特別扣除額

另外針對每人每年薪資、身心障礙、子女扶養費、教育費、銀行存款利息、儲蓄性信託資金收益等，有「特別扣除額」可以扣除。延續去年政策，今年家中若有 6 歲以下子女，第 1 個小孩可扣除 15 萬元，第 2 個以後每人可扣除 22.5 萬元，孩子就讀大學每人可扣 2.5 萬。

115報稅：114年度所得稅特別扣除額	金額
薪資所得特別扣除額	21.8萬元/人
身心障礙特別扣除額	21.8萬元/人
幼兒學前特別扣除額 (扶養0-6歲子女)	第1人 15萬元/人 第2人及以上 22.5萬元/人
教育學費特別扣除額 (扶養子女就讀國內、國外大專以上院校 *不含空中大學、專校及五專前3年及已接受政府補助者)	2.5萬元/人
儲蓄投資特別扣除額	27萬元/戶
長期照顧特別扣除額	18萬元/人
房租支出特別扣除額 (國內無自有房屋者)	18萬元/戶
財產交易損失特別扣除額 (出售房屋有財產交易損失者)	不得超過當年度申報之財產交易所得

年收入多少免報稅、繳稅？

若年所得低於「免稅額+標準扣除額」，則不用申報綜合所得稅。今年免稅額為 9.7 萬元，單身者扣除額 13.1 萬，故年所得在 9.7+13.1=22.8 萬以下者免申報。

若年收入低於「免稅額+標準扣除額+特別扣除額」，則不用繳納所得稅。舉例來說，若新婚家庭無小孩，兩人免稅額(9.7*2)19.1 萬元+標準扣除額 24.8 萬+薪資特別扣除額(21.8*2)43.6萬元=89.2萬元，則表示兩人年收入低於 89.2 萬元不用繳稅。

115報稅	年收入條件
單身申報免報稅	22.8 萬元以下
單身免繳稅	44.6 萬元以下
與配偶合併免報稅	45.6 萬元以下
與配偶合併免繳稅	89.2 萬元以下
單身租屋族免繳稅	62.6 萬元以下
雙薪家庭免繳稅	89.2 萬元以下

無論要不要繳稅，仍建議大家申報所得稅，因為雖然不用繳稅，但若符合相關資格的話還有機會退稅，沒有報稅就不能退稅。

114所得稅級距

財政部是依據所得淨額高低，分階段課稅。114 年綜合所得稅淨額在 59 萬以下者，課稅稅率 5%；在 59 萬到 133 萬者，課稅稅率 12%，在 133 萬到 266 萬者，課稅稅率20%；在 266 萬至 498 萬者，課稅稅率 30%；在 498 萬以上者，課稅稅率最高 40%。

115報稅：114年度所得稅課稅級距	金額
5%	0~590,000元 (59萬以下)
12%	590,001～1,330,000元
20%	1,330,001～2,660,000元
30%	2,660,001～4,980,000元
40%	4,980,001元以上 (498萬以上)

114所得稅計算

全年應繳納稅額可透過所得稅淨額乘以課稅稅率，再扣除累進差額算出。

• 114年度綜合所得稅速算公式：綜合所得淨額×稅率-累進差額=應納稅額。

115報稅：全年應納稅額	114綜合所得淨額	×稅率	-累進差額
應納稅額=	0~590,000元	×5%	-0
應納稅額=	590,001~1,330,000元	×12%	-41,300元
應納稅額=	1,330,001～2,660,000元	×20%	-147,700元
應納稅額=	2,660,001~4,980,000元	×30%	-413,700元
應納稅額=	4,980,001元以上	×40%	-911,700元

但應納稅額還不是要繳的金額。因為部分稅款如薪資會預先扣稅，必須再將這類「扣繳稅額即可抵減稅額」扣除，才是今年度實際要繳的稅。

• 扣繳稅額：薪資、租金、佣金、權利金、比賽獎金、執行業務者報酬等。
• 可抵減稅額：股利及盈餘、投資、重購自用住宅、大陸地區已繳納所得稅等。

114所得稅試算

目前財政部也提供簡易稅額估算功能，大家只要上網輸入相關資料，即可算出今年應繳的綜合所得稅金額。👉前往查詢

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2026綜合所得稅查詢：申報系統、手機報稅、網路報稅

目前報稅有三種方式，第一種是直接上財政部網站，第二種是透過手機網頁，第三種則是使用離線軟體。操作方式也相當簡單，查詢所得、扣除額後，確認資料，再繳納費用即可完成報稅。

【所得稅申報系統】

• 離線版👉下載
• 線上版(待開放)👉前往網站
• 手機版

【報稅方式】

1. 網路報稅
2. 手機報稅
3. 離線軟體報稅

【報稅流程】

• 查詢所得額、扣除額 → 填寫資料 → 確認稅額 → 繳納「綜合所得稅」(免繳則省略) → 完成申報。

如有其他資料需要上傳，可於最後點選「申報附件上傳」，將相關證明文件提供給國稅局；詳細說明可見以下：

電腦申報

• 驗證身分
• 下載綜合所得稅稅額估算表
• 同意估算結果，點選【開始申報】
• 填寫納稅義務人資料(已填寫過只需確認)
• 申報上傳，完成

手機申報

• 使用手機進入「財政部-綜合所得稅電子結算申報繳稅」專區，點選【手機報稅】>【我要報稅】
• 使用行動電話、戶口名簿戶號+查詢碼或自然人憑證驗證 👉電話認證QA
• 下載稅額估算表，點選【開始申報】

• 填寫資料
• 繳稅或退稅
• 完成申報

稅額試算查詢

除了可透過以上方式外，目前也可使用「綜合所得稅稅額試算服務」進行報稅。國稅局每年主動篩選特定對象，並寄發「稅額試算通知書」，收到的民眾只需線上回復，即可完成申報。

👉 申報教學影片

由於每年適用對象不同，民眾可於 4/25~6/1 自行查詢是否符合相關資格。

• 是否適用綜所稅稅額試算查詢時間：2026/4/25~6/1

完成申報及繳稅後，可於以下時段查詢回復結果：

• 稅額試算回復結果查詢時間：2026/5/1~2027(116年)/4/20
• 繳稅回復結果查詢時間：2026/5/1~2027/4/20
• 電話語音回復結果查詢時間：2026/5/1~2027/4/20

不想使用稅額試算，或想變更郵寄地址，可於 115/2/15~3/16 至財政部「114年度綜合所得稅結算申報」線上申請。

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114 年綜合所得稅將在 2026/5/1~6/1 開放申報，大家自 4/28 上午 8 點開始，可至財政部電子申報繳稅服務網，使用自然人憑證、電子憑證、健保卡+註冊密碼或行動電話認證取得查詢碼，下載所得資料。若曾申報過，5/1 開放申報後，可直接跳過填寫資料的步驟，確認所帶入資訊沒有問題，即可完成報稅。

今年除了基本生活費調高之外，長照特別扣除額也有提高，以減輕長照家庭的負擔。綜合所得稅免稅額、扣除額的部分則與去年相同，可於後續開放後，透過電腦或手機查詢。