2021年綜合所得稅免稅額提高、開放手機線上報稅!申報流程、信用卡推薦、各家銀行回饋整理!

✍️ 2021 年 4 月 13 日14:37:02在〈2021年綜合所得稅免稅額提高、開放手機線上報稅!申報流程、信用卡推薦、各家銀行回饋整理!〉中留言功能已關閉 1,067

每年5月是報稅的月份,辛苦工作一年之後還是要面對一年一度的納稅事宜,而在新冠肺炎的疫情之下,在去年就已經有各項優惠展延的方案讓國民依循,而今年更是承襲去年的一些優惠並增加了「基本生活費」的上限,等於變相地在幫助國民減稅減輕負擔;另外因應為避免人口聚集以及社交距離,所以也開放了用手機網路上網報稅,並線上刷卡繳費的服務,這也讓許多社會新鮮人更是可以簡單地辦理好納稅的步驟,沒有讀卡機跟自然人憑證也可以簡單繳稅。最後小編也帶大家看整個報稅的流程以及使用哪些信用卡有享回饋或是分期的優惠!

納稅
圖 / Tax Days

文章目錄:

綜合所得稅免稅額!

2021年綜合所得稅稅率表!

所得基本稅額相關免稅額、扣除額!

2021年所得稅報稅方式!

2021年綜合所得稅申報重點!

2021所得稅信用卡繳稅優惠!

綜合所得稅免稅額!

扣除額項目單身者夫妻(雙薪)夫妻+2孩
免稅額8.8萬17.6萬(2人)35.2萬(4人)
標準扣除額12萬24萬24萬
薪資扣除額20萬40萬(2人)40萬(2人)
幼兒扣除額XX24萬(2人)
總免稅額40.8萬81.6萬123.2萬

2021年綜合所得稅稅率表!

計算公式:綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額=應納稅額

綜合所得淨額稅率累進差額
0 - 540,000元5%0元
540,001 - 1,210,000元12%37,800元
1,210,001 - 2,420,000元20%134,600元
2,420,001 - 4,530,000元30%376,600元
4,530,001元以上40%829,600元

所得基本稅額相關免稅額、扣除額!

免稅額:
一般:88,000元
年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬:132,000元

標準扣除額:
單身:120,000元
有配偶者:240,000元

列舉扣除額:
部份捐贈
人身保險費:24,000元
醫藥及生育費
災害損失
自用住宅購屋貸款利息:300,000元/戶
房屋租金支出:120,000元/戶
政治獻金法規定之捐贈
公職人員選舉罷免法規定的選舉經費
依私立學校法第62條規定捐贈

特別扣除額:
薪資特別扣除額:200,000元
身心障礙特別扣除額:200,000元
幼兒學前特別扣除額:120,000元
教育學費特別扣除額:25,000元
儲蓄投資特別扣除額:270,000元
長期照顧特別扣除額:120,000元

2021年所得稅報稅方式!

5月是報稅的季節,之前常看到朋友或是家人在這段時間需要現場排隊申報、在電腦前面線上申報,或是像小編以前在家裡用財政部報稅軟體,往往都需要消耗許多時間。而今天因為疫情的關係,怕大家在櫃檯現場排隊會造成人流的密集,所以新增了「手機號碼報稅」,不用去超商下載查詢碼、不用讀卡機,一支手機就輕鬆完成報稅服務,雖然用自然人憑證或健保卡就也還是可以快速申報,但是使用手機線上報稅的話,既可以省去申請自然人憑證的過程之外,而且這應該也更適合讓第一次報稅的社會新鮮人好上手。

小編第一次報稅的時候也是徬徨不已,但如果按照報稅流程一步一步走,其實也沒有想像中那麼麻煩。報稅的途徑有三種管道:人工申報、線上網頁版申報、財政部報稅軟體。以人工申報來說就是要準備好自己的所有資料,然後到戶政事務所請櫃檯服務人員幫忙報稅,而這也是相對需要時間跟排隊的;線上網頁版申報、財政部報稅軟體都需要有讀卡機和自然人憑證卡,所以也需要事先先申辦,不然是沒辦法報稅的,因為需要進行身份認證,而這兩種方式就可以在家裡進行。

而進行身份認證的登入方式為健保卡、自然人憑證、電子憑證、查詢碼、台灣行動身份識別服務,還有今年新增的「手機號碼」,除了以手機號碼當入的認證方式僅限於「手機的網頁版」申報,其他五種方式都可以在線上網頁版申報或是財政部報稅軟體的管道申報。

所得稅數位憑證申請辦理!

自然人憑證金融憑證健保卡
辦理方式年滿18歲(含)以上之國民,親自攜帶身分證與工本費250元,到全國任一戶政事務所專屬櫃台辦理。每家金融憑證申請方式不同,請向金融憑證所屬各個金融機構(銀行、證券商、保險公司、金控公司)申辦及洽詢相關下載憑證檔案作業流程。基本上每個人一初升過後都會申辦好健保卡,故在此不多做贅述。
使用期限5年,可展延3年,在到期60天前可申請展延。1年,依照各個機構,可申請展延。
需要報稅讀卡機V不一定V
注意事項自然人憑證期限5年,可以線上申請或臨櫃申請展期,展期時間為3年。請注意各家銀行或證券商是否通過財政部的審核報稅資格。健保卡密碼可用讀卡機到網站申請、健保快易通App 申請、臨櫃申辦。
如之前有用健保快易通購買口罩,密碼是共用的。

第一,若有手動更改過資料,例如自行增加列舉扣除額項目與金額,就必須檢附相關證明文件,並寄送至國稅局,如果不清楚哪一些需要另外準備文件,在線上報稅系統最後會跳出「檢附相關證明文件」的詳細資料,可以依此準備;第二,自然人憑證及金融憑證有時效性,自然人憑證只有5年的期限,另可延展3年,在到期前兩個月到內政部網站申請「憑證展期」,或親自到戶政事務所辦理,而金融憑證期限為1年;第三,每年可用金融憑證申報的金融機構不同,一定要確定有財政部審核才可以線上報稅。

查詢碼搭配戶碼申報!

其實還沒到自己需要報稅得時候,可能也許多讀者跟小編一樣還以為每一次申報如果不是臨櫃申辦的話都是需要讀卡機讓自已的卡片可以做身份認證,可是財政部早有推出「查詢碼」登入方式。在軟體或網頁系統上,選擇「查詢碼+戶碼」的登入方式,輸入你的身份證與出生年月日,就可以免讀卡機進行申報了。
而現在要獲得這個「查詢碼」的方式有四種:

  1. 以健保卡、自然人憑證、電子憑證,至財政部電子報稅官網,線上取得查詢碼。
  2. 國稅局臨櫃申請。
  3. 持健保卡或自然人憑證,至四大超商KIOSK機(ibon、farmiPort、OKgo、Life-ET),插卡操作、列印查詢碼。
  4. 適用稅額試算者,稅額試算通知書上就有查詢碼。

台灣行動身份識別服務!

使用台灣行動身份識別服務的話是需要手機和電腦相互搭配才可以報稅,雖然推出之時室以免讀卡機報稅的方式在做推廣,但在第一次註冊時還是需要有讀卡機。首先,手機下載台灣行動身份識別服務(FidO) App,到FidO官網註冊成為會員,註冊時,需備妥自然人憑證與讀卡機。輸入身份證與密碼後,電腦將會出現QRcode,此時,打開手機的FidO App掃描QRcode,並同意生物識別條款就完成了。之後報稅時,這一次不用再準備讀卡機,只需要準備好電腦與手機,在軟體或網頁系統上,點選台灣行動身份識別服務,接著再手機認證時就可以登入報稅系統。

2021年最新手機號碼申報!

前幾種方式或多或少都還是需要讀卡機,而今年在疫情的考量之下為避免人群為了報稅而聚集在戶政事務所,所以也推出了以個人申報為主的「手機號碼申報」的方式,只要用手機到財政部報稅網站,並且輸入手機號碼,就可以直接報稅了。雖然用手機報稅並不是第一次出現的方式,但只是還需要電腦的輔助,而今年的新方式只需要用手機然後在財政部的報稅網頁上做身份認證,需要身份證字號以及戶口名簿上的戶號就好,但這也是有使用上的限制,就是不能增加、減少所得稅資料,或是扶養的親屬及配偶。另外在支付稅金的方式上,如果是以現金繳稅、延期或分期繳稅者,也不適用手機報稅,只限於信用卡繳納。最後已經在電腦上報過稅的人,手機版本就不能再報稅了,當你發現資料有錯誤,要用電腦來修改並覆蓋舊的資料。
手機號碼申報的注意事項:

  1. 手機號碼持有者與納稅義務人須為同一個人。
  2. 報稅時只能用行動網路,不可使用 wifi。
  3. 報稅時,除了個人電話號碼,還須輸入健保卡卡號,所得資料文件保護密碼為個人身分證字號。
  4. 繳稅只適用信用卡、ATM 轉帳、委託取款轉帳,如須用「帳戶即時扣款繳稅」請選其他的報稅登入方式。
  5. 建議使用 Android 9 以上或 iOS 12 以上作業系統、Chrome 84 以上或 Safari 12 以上瀏覽器。

手機號碼報稅流程!

步驟一:由手機連結登入系統 (2021年5月1日開放)
已經使用電腦完成報稅者,無法再使用此方式報稅。

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步驟二:驗證身份 (選擇其中一種方式驗證)
1. 行動電話驗證
2. 戶口名簿戶號+查詢碼
3. FidO APP驗證

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步驟三:填寫資料

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步驟四:確認稅額 (無法進行修改)

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步驟五:繳稅 (選擇其中一種方式繳納)
1. 委託繳款帳號繳納
2. 活期存款賬戶繳納
3. 信用卡繳稅
4. ATM繳稅

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步驟六:退稅 (選擇其中一種方式)
1. 直接轉帳退款
2. 憑單退款

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步驟七:申報完成

2021年綜合所得稅申報重點!

在小英政府上任以來在繳稅這一塊是有很明顯的感受到減稅的作為,不管是前年扣除額的提高,還是去年增加「長照扣除額」的部分,都可以看到政府的積極作為,另外在疫情影響之下也提供了許多優惠方案,像是可以延後繳稅或是分期繳納等等。到了今年報稅,一樣是有維持了一些去年推出的減稅方案之外,最值得一提的是「基本生活費提高」,無疑又是給所有國民減輕負擔。

基本生活費提高!

今年的基本生活費提高,從原本的17.5 萬元增加為 18.2 萬元,整整增加了7,000元,這對單薪或是比較多人口的家庭來說是有利的,如果以四人家庭5%的稅率來計算,就可以省下1,400元的金額。

基本生活費的比較公式為「免稅額 + 標準/列舉 + 幼兒學前扣除額 + 身心障礙扣除額 + 儲蓄投資扣除額 + 教育學費扣除額 + 長照扣除額」。這一改變有望讓單薪及雙薪家庭降低稅負,扶養越多越有利,但如果家庭成員中有身心障礙者、五歲以下或就讀大專以上的子女、儲蓄利息收入高的族群,就不一定有機會扣除,要依照實際狀況而定。基本生活費雖有一定額度,但並不是所有人都可以把基本生活費從所得總額中扣除,必須與「免稅額+標準/列舉+ 5 項特別扣除額」比大小,若兩者之間的差額大於 0 ,則差額就可以從所得總額當中扣除。

舉例來說,四口雙薪家庭,爸爸年收入 70 萬元、銀行存款利息 3,000 元,媽媽年收入 60 萬、存款利息 8,000 元,有兩個就讀國二以及大三的兒子,基本生活差額以及應納稅額計算如下:

基本生活費舉例
圖 / Money101

成立線上紓困專區!

財政部
圖 / 財政部因應新冠肺炎紓困專區

因應疫情關係,朕對受隔離者、檢疫者、照顧者、醫療人員等等,給予一些減稅的優惠,或是延長納稅的時間,可以上財政部的網站查閱,都能找到因應的方式處理,只要有符合政府的規定,並能提出相關的證明就可以享有減稅的優惠。根據稅捐稽徵法 26 條規定,因「天災、事變、不可抗力之事由、經濟弱勢者」無法於期限內繳清稅款,可申請分期或延期繳稅,也就是說,如果去年受到疫情影響,今年難以繳稅,可以申請延期最多一年或分期最多三年;另外,因為疫情受到隔離拿到的補助金、振興券,可不用課稅,拿去捐贈的人可以列入捐贈列舉扣除額當中。

對象規定
執行業者(醫事人員、會計、律師等等)
私人補習班、幼兒園、療養院之創辦人、設立人或實際所得人
醫事人員可無條件適用原訂費率之112.5%計算
非醫事人員,2020年收入須比2019年少 30%,才適用原訂費率之112.5%計算
藥師適用費率調高至96%
隔離、檢疫、照顧者、第一線醫護人員如有領取政府防疫補助,補助費用免納入所得計算
三倍券三倍券不納入所得
若將三倍券捐出去,可在列舉扣除額中列報
受疫情影響無法繳清所得稅可最多分36期、延繳一年

長照扣除額!

去年增加的長照扣除額給了許多家庭喘息的空間,而今年一樣是12萬元,但要記得一樣需要提出相關的文件證明申請,這樣才可以享有稅負減免的資格。

長照扣除額申請
圖 / 衛福部長照專區

薪資必要費用!

去年新增加的「薪資必要費用」的稅賦減免優惠,今年一樣沿用此措施。所得稅法修正後,未來薪資特別扣除額不只有固定 20 萬元,也可以選擇用憑證核銷「薪資必要費用」,項目包含「職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出」三種,這對於一些演藝人員、農林漁牧人員等等的都是一大福音,單項的支出申報核銷費用上限為薪資收入的 3%,如果發現上述三項費用高於20萬元,可以選擇「薪資必要費用」核實扣除。

項目規定核銷費用
職業專用服裝費所得人因工作必須穿著,且非日常生活穿著使用,包含:
依法令規定之服裝(法官、書記官、檢察官等)
雇主要求之服裝(航空業、客運業、金融業、餐飲業等)
職業安全性服裝(建築工程、潛水作業人員防護衣、反光防護衣等)
表演比賽專用服裝
服裝購置、租賃、清洗、整燙、修補、保養清潔維護等等
進修訓練費參加規定機構,對於工作上、職務上訓練課程,或是依法規定特定技能、專業知識之課程
規定機構:國內外政府訓練機關、學校、相關財團法人、社團法人、人才培訓公司法人等(依政府規定之機關)
課程的訓練費、報名費、差旅費、課程教材費、材料費、場地費、訓練器材等等
職業上工具支出所得人購買提供工作、職務上使用的工具:
中外文書籍、期刊、資料庫
職業安全性所之器材或設備(防護具等)
職業必備且專用(理髮刀、鋤頭等)
表演或比賽專用裝備、道具
符合規定即可
如購買工具可用超過2年,並且支出金額超過8萬元,費用平均分為3年,逐年可認列核銷。
例:小編買了一個大資料庫總共24萬,符合所得稅法規定,則24萬元須除以三為8萬元。8萬元逐年報稅核銷。

個人未上市櫃股票將計入所得!

立法院去年底三讀通過基本所得修正案,恢復「個人未上市櫃股票的交易所得,須納入基本所得」條款,但如果個人未上市櫃股票成立未滿5年,同時經政府認定為「高風險新創事業公司」發行的股票或私募股票,才可以不用納入基本所得,這個修正法案2021年開始適用,所以真正會課到稅是明年2022的五月,如果剛好符合條件,可以先多加留意。

2021所得稅信用卡繳稅優惠!

凱基銀行:魔BUY悠遊鈦金卡
圖 / 凱基銀行

凱基銀行:魔BUY悠遊鈦金卡

時間:至2021.4.30止
活動期間內刷一般消費滿15,000元享綜所稅不限金額12期0利率(免登錄,符合資格者5/1起可設定分期)。

星展銀行:eco永續卡
圖 / 星展銀行

星展銀行:eco永續卡

時間:至2021.6.30止
新戶刷星展eco永續卡繳納109年度綜所稅享1%現金回饋,每戶回饋上限600點現金積點(1點=1元,限2021/4/1~2021/6/30申辦之新戶)。
條件:限綜合所得稅,限109年度綜合所得稅,需綁定1.電子帳單、2.註冊CARD+

台北富邦J POINTS卡
圖 / 富邦金控

台北富邦:J POINTS卡

時間:至2021.12.31止
透過中華電信數據語音系統或網路繳稅,享不限金額3期、6期0利率
商家:Paytax繳稅服務網

新光銀行:鼎鑽財富無限卡
圖 / 新光銀行

新光銀行:鼎鑽財富無限卡

時間:至2021.6.30止
享繳稅6期0利率0手續費禮遇,限綜所、房屋及地價稅。

時間:至2021.6.2止
使用「台灣Pay」繳汽機車牌照稅、綜合所得稅、房屋稅,即可參加抽獎。每成功繳納1張稅單即享有1次抽獎機會

台新銀行:玫瑰Giving卡
圖 / 台新銀行

台新銀行:玫瑰Giving卡

時間:至2021.12.31止
網路刷卡或電話語音繳交「牌照稅、房屋稅、綜所稅、地價稅」免手續費。
商家:Paytax繳稅服務網

永豐銀行:國民旅遊卡
圖 / 永豐銀行

永豐銀行:國民旅遊卡

時間:至2022.12.31止
綜所稅/學費不限金額享6期免手續費分期,須在當期信用卡結帳日前來電02-2528-7776即可申請3或6期免手續費分期。

時間:至2021.12.31止
透過Paytax繳稅服務網(含網路、QR CODE及中華電信語音等繳稅方式)繳指定稅款享免手續費優惠。

彰化銀行:My樂現金回饋卡
圖 / 彰化銀行

彰化銀行:My樂現金回饋卡

時間:至2021.6.2止
使用「台灣Pay」掃描109年度綜合所得稅、110年度汽機車牌照稅及房屋稅稅單上之QR Code進行繳稅,即可參加抽獎。

前兩年的基本扣除額提高之後,從單身的新鮮人從原本年薪38萬增加到年薪40.8萬以下的國民可以免繳稅,但小編還是建議即使不用繳稅也還是可以辦理這些流程,因為有可能會有退稅的發生,等於多了一些零用錢,但如果沒有辦理報稅的話是完全沒辦法有這個可能,所以在雙贏的局面之下還是可以嘗試看看報稅,鄧不用說從去年開始政府一直不斷的有推出各項減稅政策,可以見得政府挺國民的決心,最後還是要再次提醒讀者,如果使用手機報稅的話僅供檢視資料,是不能更改任何扣除額等等的資料,如果需要修改還是需要以人工或是用電腦報稅方式才可以,手機報稅的服務網站將會在5月開放,請大家可以耐心等待。