2025綜合所得稅來啦 ! 113年度所得稅將在 5/1 開徵，今年申報時間延長至 6 月底，稅額試算、個人所得也準備開放查詢。有關免稅額、扣除額、稅額計算方式、扣除額、報稅辦法，可見下文說明。
【文章目錄】
- 2025綜合所得稅申報：報稅時間｜繳稅時間｜退稅時間
- 113個人所得、扣除額查詢
- 2025綜合所得稅怎麼算？計算方式
- 2025綜合所得稅稅率、級距
- 2025綜合所得稅試算
- 2025年收入多少不用繳稅｜免繳稅要報稅嗎
- 2025報稅有什麼不同
- 2025綜合所得稅扣除額、免稅額一覽表
- 2025綜合所得稅查詢：報稅方式
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2025報稅時間：綜合所得稅申報時間延長
台灣綜合所得稅將在 2025 年 5 月 1 日至 6 月 30 日開徵，申報的是 113 年度 1 月至 12 月的所得。財政部表示，今年因受美國關稅衝擊，經行政院指示，時間展延至 6 月底，比往年多 1 個月。
報稅時間
台灣每年 5 月進入報稅季，民眾得於 5/1 起進行前一年度的所得稅申報和繳納，今年延期至 6/30。
- 113年所得稅報稅時間：2025/5/1~6/30。
- 公司報稅(營所稅結算申報)時間：5/1~6/30。
- 網路申報應檢附資料時間：綜所稅 7/10 前、營所稅/30前。
- 報稅截止日期：6/30。
繳稅時間
113 綜合所得稅可於 2025 年 5 月 1 日至 6 月 30 日期間繳納，為期 2 個月。
- 繳稅時間：5/1~6/30。
- 繳稅期限：6/30。
若有繳稅困難，也可於繳納期間向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳稅，適用稅目包括所得稅(綜所稅、營業稅、房地合一稅)、房屋稅、地價稅、貨物稅、菸酒稅、使用牌照稅、特種貨物及勞務稅，最多延期 1 年，最長分期 3 年(36期)，且不限繳稅金額、不加計利息。
退稅時間
所得稅分 3 批退稅，分別在 2025 年 7 月 31 日、10 月 31 日和 2026 年 1 月 20 日，期程維持不變。
| 113所得稅退稅時間 | 申報方式 |
|---|---|
| 【第一批退稅】 114/7/31 | (1) 6/30 前網路含手機申報 (2) 6/30 前稅額試算登錄或電話語音回復 (3) 5/12 前稅額試算紙本回復至戶籍地國稅局者 |
| 【第二批退稅】 114/10/31 | (1) 5/12 前稅額試算紙本回復至非戶籍地國稅局 (2) 5/13 後稅額試算紙本回復至各地區國稅局 (3) 人工或二維條碼申報 |
| 【第三批退稅】 115/1/20 | (1) 逾期申報 (2) 申報繳稅、不繳不退，經國稅局核定為退稅案件 |
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113個人所得查詢
113 年度綜合所得稅當年度所得、扣除額、稅籍資料將在 4 月 28 日上午 8 點開放查詢，民眾可透過線上申報程式、手機報稅網頁、離線版軟體下載。
- 所得查詢時間：2025/4/28(一)08:00~6/30(一)23:59:59。
- 點此查詢
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2025所得稅怎麼算？計算方式
綜合所得稅採「自動申報制」，民眾須主動申報上一年度的全年總所得；同時粽所稅也屬於「家戶申報制」，夫妻應合併申報所得，若有養育未成年子女或扶養父母可一併申報，並可扣除部分稅額，單身者可獨立申報。
年滿 60 歲直系尊親屬(爺爺、奶奶、爸爸、媽媽)、未滿 18 歲子女或同胞兄弟姊妹，可直接列報扶養親屬；未滿 60 歲以上長者則須無謀生能力，滿 18 歲以上子女或同胞兄弟姊妹仍在校就學、身心障礙等才可一併申報。
另外若持有公債、公司債、金融債券、金融機構存款(公教軍警人員退休金優惠存款)，或因個人借貸取得之利息，視為「利息所得」；購買股票、ETF 所獲得現金股利或股票股利，視為「股利所得」，兩者皆須申報個人綜合所得稅。
想知道今年要繳多少稅，可透過以下公式計算得出。
- 所得稅計算方式：先算「所得淨額」，再算「應納稅額」，再扣除「扣繳和可抵減稅額」。
【計算公式】
- 綜合所得稅所得淨額 = 所得總額 - 免稅額 - 標準或列舉扣除額 - 特別扣除額 - 基本生活費差額。
所得稅級距
所得稅採「累進稅率」分段課稅，共有 5 個級距，淨額在 59 萬以內課 5%，超過 59 萬未逾 133 萬元課 12%，133 萬未逾 266 萬元課 20%，266 萬未逾 498 萬元課 30%，498 萬元以上課 40%。
| 級距 | 綜合所得淨額(元) | 乘法 | 稅率 | 減法 | 累進差額 | 等於 | 全年應納稅額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 0~590,000 | × | 5% | － | 0 | = | |
| 2 | 590,001~1,330,000 | × | 12% | － | 41,300 | = | |
| 3 | 1,330,001~2,660,000 | × | 20% | － | 147,700 | = | |
| 4 | 2,660,001~4,980,000 | × | 30% | － | 413,700 | = | |
| 5 | 4,980,001以上 | × | 40% | － | 911,700 | = |
舉例來說，若所得淨額為 70 萬，根據所得稅速算公式，應納稅額為 70 萬 x 12% - 41,300 元。但這還不是最後的繳稅金額，因每月給付薪資時會預先扣繳稅款，故需再扣掉這些和其他可抵減的稅額才是最後要繳的稅。
- 綜合所得稅應納稅額 = 所得淨額 × 適用稅率 - 累進差額。
所得稅試算
目前財政部也提供 113 年綜合所得稅試算服務，只要至網站輸入本人、配偶或撫養親屬薪資收入，符合特別扣除額之人數等資料，即可進行稅額查詢。
- 個人、家戶所得稅試算：點此查詢
欲申報公司所得稅，也可至網站輸入營業收入、營業成本、營業費用、損失總額、非營業收入總額等資料，算出應納稅額。
- 營利事業所得稅試算：點此查詢
年薪多少不用繳稅？
只要 113 年度年薪收入未超過「免稅額+標準扣除額+特別扣除額」合計，就不用繳稅。
| 納稅人 | 免繳稅年收入 |
|---|---|
| 單身 | 44.6萬元 (免稅額9.7萬+標準扣除額13.1萬+薪資特別扣除額21.8萬) |
| 小家庭 與配偶合併申報 (2大1小) | 60.6萬元 (免稅額9.7萬*2+標準扣除額26.2萬元+幼兒學前特別扣除額15萬) |
| 小家庭與配偶合併申報 (2大1小1老) | 75.15萬元 (免稅額9.7萬*2+標準扣除額26.2萬元+幼兒學前特別扣除額15萬+70歲以上免稅額14.55萬) |
不用繳稅要申報嗎？
答案是不一定。若單身者年薪低於 44.6 萬，但年所得高於 22.8 萬元必須申報所得稅，若年所得低於 22.8 萬則不用申報。
是否要報稅是依據「免稅額+標準扣除額」的金額，全年所得總額不超過則不用申報。
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2025所得稅報稅有什麼不同
依據現行《所得稅法》，綜合所得稅將依據消費者物價指數上漲程度調整徵收金額，113 年度上漲 12.18%，故在免稅額、課稅級距、標準扣除額、薪資所得特別扣除、身心障礙特別扣除額、退職所得定額免稅金額皆有所調整。
| 2025申報綜合所得稅適用(114報稅) | 113報稅 |
|---|---|
| 每人基本生活費提高： 調高至21萬元 | 20.2萬 |
| 免稅額提高： 調高至97萬元 滿70歲以上調高至14.55萬元 | 92萬 70歲以上13.8萬 |
| 標準扣除額提高： 單身者13.1萬元 有配偶者26.2萬元 | 單身者12.4萬 有配偶者24.8萬 |
| 薪資所得及身心障礙特別扣除額提高： 21.8萬元 | 20.7萬元 |
| 退職所得調整： 【一次性領取】 1. 所得額為0： 19.8萬元x退職服務年資之金額以內 2. 半數為所得額： 超過19.8萬元x退職服務年資之金額，未達39.8萬x退職服務年資金額部分 3. 全數為所得額： 超過39.8萬x退職服務年資金額 【分期領取退職所得減除金額】 81.4萬 | 【一次性領取】 1. 18.8萬 2. 超過18.8萬、未達37.7萬 3. 超過37.7萬 【分期領取】 85.9萬 |
| 基本所得額免稅額提高： 750萬元 | 670萬元 |
| 保險死亡給付免稅額提高： 3,740萬元 | 3,330萬元 |
| 房租租金支出修正： 1. 改為特別扣除額 2. 全戶扣除額調高至18萬元 3. 訂定排富規定 | 1. 歸為列舉扣除額 2. 全戶扣除額12萬元 |
| 幼兒學前特別扣除額修正： 1. 擴大適用年齡至6歲以下 2. 取消排富 3. 第1名扣除15萬，第2名或以上孩子扣除22.5萬 | 1.適用5歲以下 2.每人每年可扣12萬元 |
| 提高小規模營業人營業稅起徵點： 買賣業「銷售貨物」業別： 10萬元/月 裝潢業「銷售勞務」業別： 5萬元/月 | 買賣業： 8萬元/月 裝潢業： 4萬元/月 |
2025所得稅免稅額、扣除額一覽表
免稅額
納稅義務人本人、配偶、符合規定的扶養親屬，包括年滿 60 歲、未成年或已成年子女但無謀生能力者，每人可減稅 9 萬 7,000 元；年滿 70 歲可減除 14 萬 5,500 元。
| 113綜合所得稅：免稅對象 | 免稅額度 |
|---|---|
| 一般納稅義務人、配偶、受扶養親屬 | 9.7萬元 |
| 年滿70歲納稅義務人、配偶、受扶養直系親屬 (免稅額增加50%) | 14萬5,500元 |
符合《所得基本稅額條例》規定之個人或公司，適用以下免稅額。
| 113所得稅：所得基本稅額條例 | 免稅額度 |
|---|---|
| 個人 | 750萬 |
| 營利事業 | 60萬 |
| 保險死亡給付 | 3,740萬 |
特別扣除額
| 113所得稅：特別扣除額 | 條件 | 額度 |
|---|---|---|
| 薪資所得特別扣除額(每人) | 有薪資所得者 | 21.8萬元/人 |
| 身心障礙特別扣除額 | 領有身心障礙證明、符合精神衛生法第3條第4款規定病人 | 21.8萬元/人 |
| 長期照顧特別扣除額 | 衛福部公告須長期照顧的身心失能者 | 12萬/人 |
| 財產交易損失特別扣除額 | 出售房屋，有財產交易損失者 | 最多當年度申報的財產交易所得 |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 金融機構存款利息、儲蓄性信基金收益 | 27萬元/戶 |
| 房租支出特別扣除額 | 國內無自有房屋，租屋為自住、非營業或執行一業務使用，無接受政府補助 | 18萬元/戶 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 6歲以下子女 | 第1名15萬元 第2名及以上22.5萬元/人 |
| 教育學費特別扣除額 | 大專以上院校子女 | 2.5萬/人 |
一般扣除額：標準扣除額、列舉扣除額怎麼選？
報稅時除了特別扣除額，還有「一般扣除額」可以扣除，有「標準扣除額」和「列舉扣除額」，兩者只能擇一，可選對自己最有利的扣除額申報。
今年綜合所得稅標準扣除額單身者為 13.1 萬元，有配偶者為 26.2 萬元，申報時會直接扣除稅額，不須附上證明文件。
| 113年標準扣除額 | 金額 |
|---|---|
| 單身標準扣除額 | 13.1萬元 |
| 有配偶者標準扣除額 | 26.2萬元 |
列舉扣除額額有 5 項，包括捐贈、保險費、醫藥費、生育費、災害損失和購屋借款利息，報稅時需附上相關證明文件，部分國稅局可供查詢的資料免附。
| 113年列舉扣除額 | 金額 |
|---|---|
| 捐贈 | 慈善團體：上限綜合所得稅20% 運動員：未指定無金額限制，有指定併入當年度慈善團體 政治獻金：上限綜合所得稅20% 政府機關：無金額限制 私立學校：未指定金額限制，有指定上限為綜合所得稅50% |
| 保險費 | 人身保險費：2.4萬元/年 全民健保費：含補充保費，核實認列，無金額限制 |
| 醫藥 | 核實認列，無金額限制 |
| 生育費 | 核實認列，無金額限制 |
| 災害損失 | 核實認列，無金額限制 |
| 自用住宅購屋借款利息 | 每一申報戶最多30萬 |
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2025綜合所得稅查詢：申報、繳納方式
目前綜合所得稅申報繳稅系統有「線上版」、「離線版」、「手機版」三個版本，可於 4/28 起查詢 113 年所得和扣除額，114 年 5 月 1 日起上傳申報資料和繳納稅款。
- 綜合所得稅報稅方式：網頁線上、手機、離線版系統、稅額試算。👉開始報稅
【網頁線上、手機報稅流程】
一、查詢所得、扣除額
【登入申報系統】
- 行動電話認證：選擇電信業者，輸入「手機門號」、「健保卡卡號」、「身分證字號」查詢。
*限個人月租型門號，外國人、企業門號、親子卡、預付卡用戶不適用 - 健保卡+註冊密碼：將「健保IC卡」插入「讀卡機」，輸入「健保卡網路服務密碼」查詢。
- 自然人憑證：將「自然人憑證IC卡」插入「讀卡機」，輸入「身分證字號」查詢。
- 戶口名簿戶號：輸入戶口名簿上「戶號」及「身分證字號」、「查詢碼」、「出生年月日」、「驗證碼」查詢。
- 行動自然人憑證：已註冊「自然人憑證」+完成「行動自然人憑證APP」綁定者，可使用「手機指紋」或「臉部辨識」登入查詢。
- 電子憑證：使用網路銀行、保險電子憑證，輸入「憑證密碼」查詢。
- 醫事人員憑證：將「醫事人員憑證IC卡」插入「讀卡機」查詢。
上述登入詳細流程可點此前往查看。
【如何取得查詢碼】
- 至財政部電子申報繳稅服務網，使用健保卡、自然人憑證、電子憑證、行動電話線上取得。
- 至國稅局臨櫃申請。
- 至稅額試算通知書查看(部分民眾)。
- 至7-ELEVEN ibon、全家 FamiPort、OK超商、萊爾富事務機，使用自然人憑證、已註冊健保卡查詢
二、下載所得及扣除額資料，開始報稅
匯入 113 年度所得資料，包括薪資所得、股利所得、醫藥費、扣除額、抵減金額、基本稅額，填寫基本資料，計算稅額或確認「稅額試算通知書」資料，上傳申報附件檔案。
三、繳納綜合所得稅
- 繳稅方式：現金、信用卡、ATM、晶片金融卡、行動支付(信用卡/金融卡)、電子支付帳戶、活期(儲蓄)存款帳戶。
四、確認申報資料
【離線版系統報稅】
- 營利事業所得稅報稅方式：財政部網站。
【稅額試算報稅】
- 申請時間：2/15~3/17。
- 申請方式：財政部網站、臨櫃。
- 綜合所得稅稅額試算服務是否適用：點此查詢(114/4/25~6/2)。
🔺 回目錄
今年免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額都有提高，單身者若年收入在 44.6 萬以下不用繳稅，但高於 22.8 萬仍須申報。因應國際局勢，財政部宣布延長報稅及繳稅至 6/30，並提供延期和分期繳納服務，有需要的民眾不妨多加利用。
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