【2023報稅資訊】申報時間/所得稅級距/試算查詢/免稅額/手機報稅整理

✍️ 2023 年 4 月 27 日10:03:00在〈【2023報稅資訊】申報時間/所得稅級距/試算查詢/免稅額/手機報稅整理〉中留言功能已關閉 13,814

2023報稅資訊看這裡!即將迎來 5 月報稅季,今年包含報稅時間、免稅額度、標準扣除額、特別扣除額、課稅級距、基本生活費、列舉扣除額等細項都有所調整,此外『手機報稅』也增加了全新功能。在報稅之前,不妨先參考文內資訊整理,把級距表、試算公式、重要事項筆記起來!

【報稅重點】

2023報稅時間、日期

2023報稅新制:調高111年度所得稅各項金額

2023所得稅級距

2023所得稅試算、報稅範例

2023所得稅免繳稅門檻:單身、雙薪、一家四口試算範例

2023手機報稅新功能、步驟

👉延伸閱讀:

【2023報稅抽獎】各區國稅局手機報稅/網路報稅活動、獎項一次看!

【2023所得稅信用卡整理】繳稅回饋優惠/免手續費/分期零利率一次看!

【2023手機報稅教學】所得稅查詢/網路報稅方式/分期繳稅一次看!

📢民生相關延伸閱讀:

2023報稅時間、日期(112年)

每年 5/1~5/31 都是綜合所得稅報稅時間,整體所得計算範圍為上一年度(民國111年) 1 月至 12 月份所得。

各項免稅額、稅率,會適用於財政部公告 【111 年年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額,相關金額一覽表、試算公式皆可見下文整理。

  • 報稅時間:2023/5/1(一)~5/31(三)

2023報稅新制:調高111年度所得稅各項金額

近年因應物價指數調漲, 111 年度綜合所得稅包含免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額、基本生活費等都隨之調高,此外2023也有部分報稅新制可額外留意。

基本生活費提高至19.6萬

財政部 111 年度將每人基本生活費從 19.2 萬提高至 19.6 萬元。

由於基本生活費是為維護人民生存權利,並經立法保障不得加以課稅,因此只要『基本生活總額』大於『免稅額+扣除額』,基本生活費差額就可以在總額中扣除。

111所得稅-基本生活費
圖/北區國稅局

免稅門檻、標準扣除額、特別扣除額提高

111年度綜合所得稅免稅額門檻從 8.8 萬調漲至 9.2 萬、標準扣除額從 12 萬提升至 12.4 萬、薪資扣除額則調高至 7000 元。

此外薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額也提高至 20.7 萬。

圖/北區國稅局

公益出租人享免稅額18萬

自 2021 年 6 月起,若符合政府規定的公益出租人,每屋每月租金收入所得稅免稅額已由 1 萬元調高為 1.5 萬元,出租人只要就每月超過免稅額度部分申報租金收入。

以一年計算,等同出租人在申報111年度所得時,可享 18 萬免稅額(1.5 萬×12 個月)。

烏克蘭捐贈,可申報列舉扣除額無上限

若111年度有協助烏克蘭難民,並取得賑災基⾦會所開立已載明『賑濟烏克蘭』事由收據,該捐款可認定為對該部之捐贈;依所得稅法規定,可全額列報捐贈列舉扣除額,無金額上限。

2023所得稅級距:免稅額、扣除額、薪資所得特別扣除額、列舉扣除額

以下為2023年報稅適用的【111年綜合所得稅免稅額、扣除額,所得稅級距表】,以及列舉扣除額項目等資訊供參考。

111年綜合所得稅免稅額、標準扣除額、特別扣除額

111年綜合所得稅項目適用條件免稅金額
免稅額一般92,000
年滿70歲之納稅義務人、配偶
及受納稅義務人扶養之直系尊
親屬免稅額增加50%
138,000
標準扣除額單身124,000
有配偶者248,000
特別扣除額薪資所得特別扣除額207,000
身心障礙特別扣除額207,000
幼兒學前特別扣除額120,000
教育學費特別扣除額25,000
儲蓄投資特別扣除額270,000
長期照顧特別扣除額120,000

圖/財政部

111年度標準扣除額、列舉扣除額項目比較

申報所得稅時,除特別扣除額外,另有『一般扣除額』可扣除;而『一般扣除額』又分為『標準扣除額』及『列舉扣除額』2 選 1 ,可選擇對自己有利的計算方式。

圖/財政部

如上述提及,一般標準扣除額今年單身者提高至 12.4 萬,與配偶合併申報為 24.8 萬,且申報時可免附文件。

不過若可列舉扣除金額合計超過標準扣除額,則可改採逐一列舉申報會比較划算,以下為六項列舉項目及條件可參考。👉需檢附文件資訊

  • 列舉扣除額:捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出

111年所得稅級距表、累進差額

111年所得稅課稅級距金額累進差額 
5%0~560,0000
12%560,001~1,260,00039,200
20%1,260,001~2,520,000140,000
30%2,520,001~4,720,000392,000
40%4,720,001以上864,000

2023所得稅試算、報稅範例

大家在報稅前不妨可依據以下所得稅計算公式,預估自己今年應該要繳多少稅。此外財政部也有提供【綜合所得稅試算網站】可直接帶入計算。

111年度綜合所得稅稅額試

👉前往試算:財政部綜合所得稅試算

所得稅計算公式(2023年申報111年度所得適用)

  • 應納稅額:綜合所得淨額×稅率累進差額

級距 綜合所得淨額 乘法稅率 減法累進差額 等於全年應納稅額 
 10~560,000×5%0= 
 2560,001~1,260,000×12%39,200= 
 31,260,001~2,520,000×20%140,000= 
 42,520,001~4,720,000×30%392,000= 
 54,720,001以上×40%864,000= 

【舉例】

小花在111年度所得淨額為 60 萬,依照級距表公式試算為 80,0000 × 12% - 38200 = 56800。因此 2023 年小花需繳納 56800 元的所得稅。

特別留意所得淨額並非年度實際總收入;所得淨額計算方式會先扣掉每人 9.2 萬免稅額、標準扣除額、特別扣除額(視個人情況而定),計算公式如下。

💡所得稅淨額=所得總額 – 免稅額 – 一般扣除額(標準扣除額/列舉扣除額擇一) – 特別扣除額 – 基本生活費差額

*111 年度基本生活費每人為 19.6萬,若有扶養對象,則每一人可再多扣除 19.6 萬元的基本生活費。

  • 基本生活費差額 = 基本生活費總額 – 基本生活費比較項目合計數

*基本生活費比較項目:含免稅額+標準扣除額+儲蓄特別扣除額+身心障礙特別扣除額+教育學費特別扣除額+幼兒學前特別扣除額+長期照顧特別扣除額

111所得稅-基本生活費調高
圖/北區國稅局

【試算範例】

圖/財政部

2023所得稅免繳稅門檻:單身、雙薪、一家四口試算範例

依據上述免稅額資訊,薪資族若想快速了解自己需不需要繳稅,可以直接參考以下範例試算。

基本上如果去年(111年)單身且年薪在 42.3 萬以內雙薪年薪在 84.6 萬元以內,以及育有 2 個未滿 5 歲的雙薪家庭且年薪在 127 萬元內,2023 年都可以不需繳納111年度所得稅。

不過需留意此一免繳稅門檻前提為夫妻薪資皆超過 20.7 萬元,且採一般標準扣除額。若計算後為免繳稅但有退稅,仍記得要記得申報。

圖/北區國稅局 

2023手機報稅新功能、步驟

若想快速申報所得稅,近年財政部也開始推廣【手機報稅】服務。手機報稅流程優勢在於步驟相當簡單,且無需準備讀卡機,只需簡單幾步驟就能完成申報。

此外2023年手機報稅更全新新增『現金繳納(3萬元以下可至超商印小白單)』、『申請分(延)期繳稅』、『試辦申報附件上傳』等功能,整體功能又較去年要完善,報稅體驗再升級!詳細新功能可見👉【手機報稅3.0教學】所得稅查詢/網路報稅方式/分期繳稅一次看!文章內有詳細介紹。

手機報稅2023
圖/北區國稅局

【手機報稅步驟】

  1. 驗證身分:可透過行動電話/戶口名簿戶號+查詢碼/行動自然人憑證完成驗證
  1. 填寫資料:確認納稅人、配偶或扶養親屬等資料,編修所得、扣除額等資料
  1. 確認稅額:查看綜合所得稅總額及扣繳稅額等資料
  1. 繳退稅款:
  • 【退稅】可選擇直撥轉帳退稅、憑單退稅退稅
  • 【繳稅】可選擇行動支付/電子支付帳戶、ATM、信用卡、活期(儲蓄)存款帳戶、委託取款轉帳繳稅
  1. 完成申報:將申報資料上傳,並下載收執聯妥善保管

👉更多電子申報報稅資訊

整體來說今年報稅最大變動,在於需留意111年度所得稅各項稅額都有所調整,較有感的包含基本生活費、免稅額門檻、扣除額等都較往年提高;此外若有協助烏克蘭捐贈,也可全額申報列舉扣除額。建議想知道該繳多少稅的朋友,不妨可以先自行試算,另外之後也可多加使用手機報稅增加申報效率。