網路報稅系統已於 4/28 起開放查詢，民眾上網登入系統，即可下載自己的所得及扣除額資料，最後報稅時間為 5/31。今年免稅額、單身報稅及夫妻合併報稅之標準扣除額、身心障礙及薪資所得特別扣除額皆略有調升。
想知道如何報稅 ? 年收入多少不用繳稅 ? 怎麼查詢所得稅申報結果 ? 目前報稅方法有哪些 ? 不妨看看下文整理。
【文章目錄】
- 2023所得稅申報時間及期限｜誰要報稅？｜非同住親屬報稅｜所得稅試算及報稅新規｜免繳稅資格
- 2023報稅方式｜繳稅方式｜如何分期及延期
- 2023報稅級距、課稅金額
- 2023報稅扣繳憑單下載及查詢
- 2023繳稅紀錄、報稅結果查詢
- 誰可以退稅｜退稅進度查詢｜入帳時間查詢
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2023(112年)報稅時間、試算金額、申報方式及期限
每年的 5/1~5/31 是台灣綜合所得稅的申報期間，由於課稅方式為「落後申報制」，故今年主要是申報前一年度的全年總所得。以 2023 年(112年) 5 月來說，即申報 111 年度的綜合所得稅。
- 綜所稅報稅時間：2023(民國112)/5/1~5/31。
- 所得及扣除額查調期間：4/28~5/31。
- 報稅及繳納截止期限：5/31。
- 報稅管道：電腦版網站申報、手機版網頁申報、下載財政部軟體離線申報、人工申報。
隨著疫情趨緩，今年綜合所得稅申報期間回到 1 個月，大家自 5 月 1 日起可上網進行申報。
誰需要報稅？
基本上，只要前一年是有收入(薪資所得)的，今年必須向國稅局申報綜合所得稅(符合特定條件者例外)。
除了申報本人的所得，如果有配偶或扶養親屬，也會在此時合併申報；特殊情況下，如在年度中結婚或離婚，夫妻可選擇合併或分開報稅。
倘若納稅義務人本人、配偶及受撫養親屬所得總額不超過「免稅額」及「標準扣除額」合計，則可以不用申報綜合所得稅(有扶養親屬另計)。
| 112年免辦綜所稅申報對象 | 2023免申報綜所稅標準 |
|---|---|
| 單身 | 年收入未達21.6萬 (每月薪資低於1.8萬) |
| 夫妻 (與配偶合併申報) | 年收入未達43.2萬 (平均每人每月薪資低於1.8萬) |
如何取得查詢碼
如打算與非同住受撫養親屬一起報稅，可透過以下方式取得查詢碼：
- 財政部電子申報繳稅服務網：以自然人憑證、健保卡、電子憑證或行動電話認證 → 線上取得查詢碼。
- 國稅局：至國稅局臨櫃申請查詢碼。
- 四大便利超商(統一、全家、OK、萊爾富)：至多媒體資訊機 → 以自然人憑證、已註冊之健保卡驗證身分 → 取得查詢碼。
以行動電話認證，需請受撫養親屬上網輸入手機門號(限月租)、身分證字號、健保卡號等資料，不用讀卡機就能獲取查詢碼。
納稅人將查詢碼登錄網路報繳稅軟體，取得父母親的所得及扣除額資料等課稅資料後，即可一同申報。
要繳多少所得稅？
每個人要繳的稅額不同，大家只需要看報稅系統最後的「應繳稅額」，即可得知當年度要繳的稅是多少。
根據所得淨額、應納稅額(依當年度課稅級距計算)、扣繳稅額及可抵減稅額，即可推算該年應繳的所得稅。
【2023報稅新制】
- 免稅額：8.8萬元 → 調高至 9.2萬元
- 標準扣除額：
1. 單身者：12萬元 → 調高至12.4萬元
2. 夫妻合併申報：24萬元 → 調高至 24.8萬元 - 薪資所得特別扣除額及身心障礙特別扣除額：20萬元 → 調高至 20.7萬元
- 不課稅每人基本生活費：19.2萬元 → 調高至 19.6萬元
- 課稅級距：稅率5%的所得淨額 54萬元 → 放寬至 56萬元等整體上調
年收入多少不用繳稅？
另外大家常說的「年收入...不用繳稅」指的是所得總額未超過「免稅額」、「標準扣除額」、「特別扣除額」。
以 112 年報稅為例，111 年度單身者年薪低於 42.3 萬，雙薪家庭低於 84.6 萬、雙薪4口之家(含2名5歲以下子女)低於 127 萬元，即符合所得稅免稅資格，不用繳稅。
由於申報和繳稅是兩件事，不論年收入多少，都建議進行報稅；原因在於雖然特定條件者不用繳稅，但如果查詢結果時應繳(退)稅額為負數，就能進行退稅，不過只有依法申報者可退稅，因此還是建議大家申報所得稅為佳。
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2023(112年)申報方式：電腦、手機都可網路報稅，今年新增超商現金繳稅
目前申報管道多元，大家可以至國稅局網站「綜合所得稅申辦系統(網頁版)」、「綜合所得稅手機報稅(手機版)」查詢報稅所得資料，並繳納所得稅。
繳費方式
使用網路報稅的好處在於，不需要下載任何APP或軟體，只要開啟報稅網頁並登入，系統將自動帶出申報資料，可立即查詢家戶成員資料、所得資料、扣繳稅額、免稅額、應繳稅額等，免出門就能完成報稅及繳稅。網路申報可使用信用卡、行動支付、晶片金融卡、銀行活儲存款帳戶、電子支付帳戶繳所得稅。
| 綜合所得稅 繳稅方式 | 適用銀行、金融機構 |
|---|---|
| 信用卡繳稅 | 台灣銀行、土銀、合作金庫 一銀、華南、台北富邦 兆豐、花旗、王道銀行 新光銀行、遠東、聯邦銀行 玉山、凱基、台新、中國信託 永豐、國泰世華、星展、兆豐 LINE Bank、華南等33家銀行 👉查看詳情 |
| 行動支付繳稅 | 台灣行動支付(台灣Pay) ezPay簡單付 👉查看適用綁定信用卡、晶片金融卡銀行 |
| 晶片金融卡繳稅 | 數家銀行及信用合作社、郵局 👉查看詳情 |
| 銀行活儲存款帳戶繳稅 | 數家銀行、信用合作社 及郵局(中華郵政) 👉查看詳情 |
| 電子支付帳戶繳稅 | 一卡通MONEY、悠遊付 icash Pay、橘子支付、歐付寶 *繳稅免付手續費 👉操作詳情 |
| 現金或票據繳稅 | 需親赴代收稅款金融機構臨櫃繳納 (郵局不代收) 👉繳稅詳情 |
特別是自今年(2023年)起，手機報稅新增「現金繳稅」，不用自行列印繳款書，7-ELEVEN、全家、OK超商、萊爾富 4 家便利商店事務機就能印出繳納單(小白單)，至櫃檯繳納即完成繳稅，稅額限 3 萬元以下。
另外也可以持本人身分證，至國稅局臨櫃報稅，可至財政部網站預約報稅。
| 國稅局 | 適用地區 |
|---|---|
| 台北國稅局 | 台北市 |
| 北區國稅局 | 基隆市、新北市、桃園市 新竹縣市、宜蘭縣、花蓮縣 |
| 中區國稅局 | 苗栗縣是、台中市、彰化縣市 雲林縣市、南投縣市 |
| 南區國稅局 | 嘉義縣市、台南市、屏東縣 台東縣、澎湖縣 |
| 高雄國稅局 | 高雄市 |
如何申請分期、延期
如有繳稅困難者，可透過網路、郵寄或臨櫃，向國稅局申請延期、分期繳納所得稅；延期最長可至 1 年，分期最長可達 3 年，每年 1 期(最長36期)。
申請延期或分期繳稅，適用稅務入口網、電腦版申報系統及手機報稅。
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2023(112年)綜合所得稅級距及應繳金額
下表為今年(112年)課稅級距，56 萬以內級距 5%，56 萬~126 萬級距 12%，最高級距 40%。實際應納稅額計算公式為「綜合所得淨額 X 稅率 - 累進差額」。
| 級距 | 綜合所得淨額 | 2023申報所得稅課稅級距 (稅率) | 累進差額 |
|---|---|---|---|
| 1 | 0~56萬(含) | 5% | 0 |
| 2 | 56萬以上~126萬(含) | 12% | 3萬9,200元 |
| 3 | 126萬以上~252萬(含) | 20% | 14萬元 |
| 4 | 252萬以上~472萬(含) | 30% | 39萬2,000元 |
| 5 | 472萬以上 | 40% | 86萬4,000元 |
一般民眾免稅額為 9 萬 2,000 元，單身者標準扣除額為 12 萬 4,000 元，有配額者標準扣除額為 24 萬 8,000 元，薪資特別扣除額為 20 萬 7,000 元。
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2023(112年)所得稅扣繳憑單下載及查詢
若給付薪水單位(公司)有依照規定向國稅局申報所得扣繳憑單，大家 2023/5/1 起使用網路報稅時就能查看載自己的所得及扣除額資料。
如果需要扣繳憑單，除了可以直接至登入系統查詢，也可以直接向給付薪水的公司洽詢，或至稅務入口網，申請「個人所得資料」後下載。
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2023(112年)報稅結果、繳稅紀錄查詢
已成功報稅的朋友，可至「綜合所得稅電子結算申報繳稅」網站輸入身分證字號、生日、驗證碼，查詢申報結果。
- 查詢時間：2023/5/1~5/31。
- 👉前往查詢
若已經進行繳稅，使用的是信用卡、現金、ATM、晶片金融卡、活期儲蓄存款轉帳，可至「綜合所得稅繳稅結果查詢」網站輸入、生日及驗證碼查詢繳費結果。
- 查詢時間：2023/5/1~5/31。
- 👉前往查詢
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2023(112年)所得稅退稅進度查詢
誰可以退稅？
若應繳稅額結果為負數，表示可退稅，金額為可退的稅額。
- 所得稅應繳金額公式(應繳退稅額)=應納稅額-扣繳稅額及可抵減稅額。
其中扣繳稅額包括薪資、租金、佣金、權利金、競技競賽或機會中獎獎金、退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸、執行業務者之報酬等；可抵減稅額包括股利及盈餘可扣抵稅額、投資抵減稅額、重購自用住宅扣抵稅額、大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額。
如何查退稅情形
欲查詢綜合所得稅退稅進度，可至財政部稅務入口網輸入身分證字號、圖形驗證碼查詢。
何時入帳？
基本上綜所稅退稅是依據申報方式及時間，分三階段發放退稅款。使用網路(含手機)申報，7 月底就能入帳 !
| 2023報稅辦法 | 退稅撥款下來時間 |
|---|---|
| 第一批 *電腦、手機報稅 *稅額試算線上登錄或電話語音回復 *5/10前稅額試算書面回復(至戶籍地國稅局) | 2023/07/31(一) |
| 第二批 *5/10前稅額試算書面回復(至非戶籍地國稅局) *5/11後稅額試算書面回復(至各地區國稅局) *人工或二維碼申報 | 2023/10/31(二) |
| 第三批 *逾期申報 *申報繳稅及不繳不退案件， 經國稅局核定為退稅案件 | 2024/01/09(五) |
另外財政部推薦採用「直撥退稅」，退稅日一到，款項將自動匯入帳戶，更省時也更安全。
更多報稅系統操作、稅務相關問題，可洽電話及線上客服。
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目前財政部提供多元繳稅管道，大家完成所得稅申報後，可透過銀行帳戶、信用卡、電子支付、行動支付或現金進行繳款。與過去不同的是，今年新增超商機台列印繳納單，稅額在 3 萬元以下可直接至四大超商印出後繳費。
個別申報者今年年收入在 42.3 萬以下免繳稅，雖然不用繳稅，非符合相關條件仍要申報。如果覺得報稅太複雜，可以直接使用網路報稅，系統將自動帶出扣繳憑單資料，讓大家查看所得、扣繳稅額等。
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